Daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti

Dobrý deň,

vo Vašom prípade ide o predaj rodinného domu, ktorý vlastníte spolu so synom v podiele 1/2. Zároveň je na nehnuteľnosti zriadené záložné právo v prospech banky na zabezpečenie úveru pre s.r.o. Vášho syna. Pýtate sa, či po predaji domu a splatení úveru vzniká povinnosť platiť daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti.

Podľa § 9 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, ak uplynulo viac ako 5 rokov odo dňa nadobudnutia nehnuteľnosti do vlastníctva predávajúceho. Vy ste dom nadobudli v roku 1991, teda vlastníte svoj podiel viac ako 5 rokov. Príjem z predaja podielu na uvedenej nehnuteľnosti je vo vašom prípade oslobodený od dane z príjmov a ani nemusíte podať daňové priznanie k dani z príjmov. Z uvedeného dôvodu nebudete platiť ani odvody na zdrav. poistenie.

Zo znenia otázky vyplýva, že syn nadobudol podiel na dome dedením, išlo o dedenie v priamom rade.Pre vysvetlenie uvádzame, že rozhujpce pre posúdenie prípadnej dane z príjmov z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením je rozhodujúce ako dlho bol poručiteľ vlastníkom nehnuteľnosti, Keďže manželka bola vlastníkom ku dňu úmrtia viac ako 5 rokov, potom aj predaj podielu syna na nehnuteľnsoti je oslobodený od dane z príjmov a platenia odvodova na zdrav. poistenie.

Vo veci súčasne uvádzame, že nie je podstatné to na aký účel použijete peniaze z predaja nehnuteľnosti, v tomto prípade splatenie úveru, toto nemá vplyv na daň z príjmov pri predaji nehnuteľnosti.

Odporúčam po predaji domu oznámiť banke zámer splatiť úver a požiadať o výmaz záložného práva z katastra. Po splatení úveru banka vydá súhlas s výmazom záložného práva, ktorý predložíte na kataster.

Po predaji nehnuteľnosti nezabudnite podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach.

V prípade ďalších otázok alebo potreby zastupovania pri predaji či komunikácii s bankou a katastrom ma môžete kontaktovať, rovnako aj pre spísanie kúpnej zmluvy.

Dobrý deň,

ak dom predáte ešte v roku 2025, príjem z predaja sa rozdelí na dve časti:

25 % podiel, ktorý ste v roku 2020 zdedili po otcovi, je od dane z príjmu oslobodený, pretože ide o dedenie v priamom rade a otec tento podiel vlastnil vyše piatich rokov (od 1991), čím splnil podmienku § 9 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov.

Zvyšných 75 %, ktoré ste v roku 2022 odkúpili od strýka, spĺňa len dvojročnú lehotu, a keďže pri kúpe platí päťročná hranica, bude sa táto časť príjmu zdaňovať, pokiaľ s predajom nepočkáte aspoň do roku 2027. 

Dobrý deň, úvodom poznamenávame, že zápočet rokov, kedy ste nehnuteľnosť vlastnili pred tým  ako ste ju darovali rodičom, nie je právne možné.

Z otázky vyplýva, že nehnuteľnosť je vo vašom vlastníctve na základe darovacej zmluvy od r. 2025 a pýtate sa na prípadné paltenie dane z príjmu pri jej predaji do 5 rokov.

Uvádzame, že ak by ste nehnuteľnosť chceli predať do 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia do vášho vlastníctva v roku 2025, budete musieť podať daňové priznanie k dani z príjmov. Daň z príjmov sa však paltí len z rozdielu medzi príjmov z predaja a výdavkom.

Keďže vaši rodičia neboli vlastníkmi nehnuteľnosti min. 5 rokov, potom v prípade predaja uvedenej nehnuteľnosti je výdavkom u predávajúceho, teda vás,  je obstarávacia cena nehnuteľnosti zistená u darcu (t. j. cena, za ktorú nehnuteľnosť nadobudol darca  - vo vašom prípade je to rok 2021. Do výdavkov je možné zahrnúť finančné prostriedky preukázateľne vynaložené na technické zhodnotenie, opravu a údržbu predanej nehnuteľnosti, ktoré daňovník vie preukázať riadnymi účtovnými dokladmi, aj finančné prostriedky preukázateľne vynaložené v súvislosti s predajom nehnuteľnosti, ako napr. poplatok za spracovanie kúpnej zmluvy, správne poplatky zaplatené za prevod vlastníctva nehnuteľnosti a pod.

Dobrý deň, na Vami položenú otýzku uvádzame, že pokiaľ stará mama bola vlastníkom Vami zdedenej nehnuteľnosti ku dňu úmrtia viac ako 5 rokov, potom je príjem z predaja tohoto zdedeného majetku oslobodený od dane z príjmov a nemusíte ho ani uvádzať v daňovom priznaní. Keďže je príjem oslobodený od danz r príjmov, potom neplatíte ani odvody na zdrav. poistenie.

Dobrý deň, z ptázky predpokladáme, že v dedičskom konaní po starej matke došlo k započítaniu uvedeného daru nehnuteľnosti /darovacia zmluva z roku 2022/ a hodnota daru pre účely dedič. konania bola  60000 €. Následne syn darovanú nehnuteľnosť v roku 2024 predal za sumu 57000 €. 

Ak je náš predpoklad správny a teda syn nebol vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, musí podať daňové priznanie k dani z príjmov, lebo nebol vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov.

V tomto prípade nie je podstatné to ako bola ohodnotená nehnuteľnosť po starej mame (predpokladáme z otázky, že už nežije, lebo v otázke uvádzate, že v dedičskom konaní bol ohodnotený dar na sumu 60000 € a teda zrejme došlo k započítaniu uvedeného daru na dedičský podiel/, ale jej hodnota v čase darovania synovi.

Odporúčam vo veci preštudovať informácie uvedené na stránke FS SR.

Dobrý deň,
Vami uhradzované sumy spojené s užívaním bytu /poplatky správcovi bytového domu, odber el. energie, daň z nehnuteľností/ nie je možné započítať do výdavkov, ktoré by znižovali základ dane.

Bližšie informácie môžete vo veci získať aj na stránke Finančnej správy SR.

Dobrý deň,

vyplnené daňové priznanie s prílohami daňový subjekt môže na daňový úrad odoslať elektronicky, poštou alebo osobne doručiť do podateľne na daňovom úrade, takže ho môžete poslať aj poštou.

Dobrý deň,
máme pre Vás dobrú správu :
Ak by ste nehnuteľnosť predali za cenu, za akú ste ho kupovali, potom nebudete platiť žiadnu daň z príjmu v zmysle ust. Zákona o dani z príjmov. Keďže nehnuteľnosť vlastníte menej ako 5 rokov, budete musieť aj napriek tomu podať daňové priznanie k dani z príjmov.

Nezabudnite následne po predaji nehnuteľnosti podať aj čiastkové priznanie priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach.

V prípade záujmu o vypracovanie kúpnej zmluvy môžete kontaktovať našu advokátsku kanceláriu.

Dobrý deň, uvádzame, že v zmysle ust. zákona o dani z príjmov sa platí dať pri predaji nehnuteľnosti len z rozdielu medzi kúpnou a predajnou cenou. Toto platí v prípade kúpi pozemku od člena spoločenstva a teda on ako vlastník - predávajúci, ktorý bude mať príjem z predaja svojho podielu, bude musieť podať daňové priznaniek dani z príjmov v lehote do konca marca nasledujúceho kalendárneho roka. Na vás sa v tomto prípade povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov nevzťahuje, lebo vy ste kupujúci.

Ak vy následne pozemok darujete svojej manželke, uvádzame, že daň z darovania neexistuje, bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004 a teda nevzťahuje sa na vás povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov.

V oboch prípadoch je potrebné podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach.

Odporúčam vo veci kúpnej ako aj darovacej zmluvy kontaktovať advokáta.

Môžete kontaktovať aj našu advokátsku kanceláriu.

Dobrý deň,

ak pozemok vlastnila Vaša mama viac ako 5 rokov, tak sa na Vás vzťahuje oslobodenie z dane z príjmov z predaja zdedenej nehnuteľnosti, ako aj z odvodu na verejné zdravotné poistenie, nakoľko príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením (postupným dedením) v priamom rade (čo je Váš prípad) alebo niektorým z manželov, je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa. 

V opačnom prípade (ak by Vaša mama vlastnila nehnuteľnosť menej ako 5 rokov) by vám vznikla povinnosť tento príjem priznať v daňovom priznaní k dani z príjmov za príslušné zdaňovacie obdobie (vo výške 19 %) a odvod do zdravotnej poisťovne (vo výške 15 %).