Daň z predaja zdedenej nehnuteľnosti

Dobrý deň,

keďže ste neuviedli koľko rokov uplynulo odo dňa nadobudnutia nehnuteľnosti, Vašu otázku posúdim aj z pohľadu, či by neprichádzalo do úvahy oslobodenie tohto príjmu z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením. Pretože v prípade zdanenia, resp. oslobodenia príjmov z predaja zdedenej nehnuteľnosti je potrebné rozlišovať medzi predajom nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v priamom rade alebo dedením v nepriamom rade (inými osobami). Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením (postupným dedením) v priamom rade (deti/rodičia/starí rodičia) alebo niektorým z manželov je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa. Ak ste však nehnuteľnosť nadobudli dedením v nepriamom rade (napr. po sestre, bratovi, ujovi), je tento príjem oslobodený až po uplynutí piatich rokov odo dňa, kedy nadobudol takúto nehnuteľnosť do vlastníctva dedič.

Čo sa týka výšky sadzby dane, tá závisí od výšky základu dane, ktorý je tvorený z čiastkového základu dane z príjmov. Ak výška základu dane za zdaňovacie obdobie nepresiahne sumu 37 163,36 eur, použije sa sadzba dane vo výške 19%. Na tú časť základu dane, ktorá sumu 37 163,36 eur presiahne, sa použije sadzba dane vo výške 25%.

Tiež treba počítať s tým, že sa platia aj zdravotné odvody (14%). Celkovo tak štátu zaplatíte buď 33% alebo až 39%. To sa potom oplatí počkať 5 rokov.

 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
v zmysle ust. zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v priamom rade alebo niektorým manželom je oslobodený od platenia dane z príjmu a to v prípade, ak nehnuteľnosť bola vo vlastníctve poručiteľa aspoň 5 rokov. Teda nie je rozhodujúce, ako dlho ste mali nehnuteľnosť nadobudnutú dedením vo vlastníctve Vy ako dedič. Dôležitá je doba, počas ktorej ju mal vo vlastníctve sám poručiteľ (Váš otec). Nakoľko píšete, že Vaši rodičia mali dom vo vlastníctve 30 rokov, potom platí, že ak nehnuteľnosť predáte, príjem z predaja bude oslobodený od dane z príjmov, t.j. daň z príjmu z predaja domu platiť nebudete. 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, vzhľadom na okolnosť, že ide o dedenie v priamom rade a matka bola vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, príjem z predaja tejto zdedenej nehnuteľnosti bude oslobodený od dane z príjmov. Z uvedeného vyplýva, že ak byt predáte, nebude platiť daň z príjmu, príjem z predaja zdedenej nehnuteľnosti bude oslobodený od dane.

Po predaji nehnuteľnosti nezabudnite podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti podľa zákona o miestnych daniach.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
ak mama vlastnila dom dlhšie ako 5 rokov, brat bude od daňovej povinnosti v zmysle zákona o dani z príjmov oslobodený. Nebude musieť platiť žiadnu daň.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
neuviedli ste po kom ste dedili dom. Ak ste dedili dom v priamom rade (po mame, otcovi, babke...) a poručiteľ vlastnil dom aspoň 5 rokov, nebudete platiť daň z príjmu pri prevode Vášho spoluvlastníckeho podielu. Musia však byť splnené kumulatívne tieto podmienky.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
k Vami položenej otázke uvádzam, že nie je rozhodujúce ako dlho mama bývala v byte, ako ako dlho bola vlastníkom bytu mama.

Vy ste byt zdedili po mame. Ak mama ako poručiteľ bola vlastníkom bytu ku dňu úmrtia viac ako 5 rokov a Vy súrodenci tento byt predáte, príjem z predaja je oslobodený od dane z príjmu, lebo ide o dedenie v priamom rade a ani nemusíte podávať daňové priznanie k dani z príjmu.

Po predaji bytu je potrebné ešte vyporiadať miestne dane - daň z nehnuteľností podľa ust. zákona o miestnych daniach, ktorých správcom je obec. Tlačivo na podanie čiastkového daň. priznania k dani z nehnuteľnosti nájdete na stránke obce/mesta.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, podľa znenia otázky ide o dedenia v priamom rade, po rodičoch.
Vo Vami uvedenom prípade je rozhodujúce ako dlho boli vlastníkmi nehnuteľnosti poručitelia, teda rodičia. Ak rodičia boli vlastníkmi nehnuteľnosti ku dňu úmrtia viac ako 5 rokov, potom príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmu a z tohto dôvodu - predaja zdedenej nehnuteľnosti nemusíte ani podávať daňové priznanie.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
z otázky vyplýva, že ako vnuk ste zdedili po starej mame podiel na nehnuteľnosti. Uvádzam, že vo Vašom prípade ide o dedenie v priamom rade. Keďže Vaša stará mama bola vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, potom v zmysle ust. § 9 zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v priamom rade je oslobodený od dane ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov). Vy ste tiež potomkom v priamom rade, tak ako aj deti starej matky ako poručiteľky.

Preto v prípade predaja nehnuteľnosti nebudete platiť daň z príjmu a keďže stará mama bola vlastníkom viac ako 5 rokov, nemusíte ani podať daňové priznanie k dani z príjmu. Ak príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva.

Nezabudnite po predaji nehnuteľnosti vyporiadať splnenie daňovej povinnosti k dani z nehnuteľnosti /miestne dane/, ktorých správcom je obec a to v súlade s ust. § 99b/ zákona o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady /čiastkové priznanie/.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

 

daň z príjmu by ste mali platiť iba z predaja spoluvlastníckeho podielu, ktorý ste nadobudli inak, než dedením, a to za predpokladu, že ste takto nadobudnutý podiel vlastnili menej než 5 rokov (čo je podľa všetkého Váš prípad). Inak povedané, predmetom dane z príjmu bude predaj kúpeného spoluvlastníckeho podielu, nie zdedeného.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

podstatné vo vami uvedenom prípade je to, ako dlho bola vaša mama vlastníkom pozemku a nie to, ako dlho ste vlastníkom pozemku vy na základe dedičského rozhodnutia.

Ak vaša mama bola vlastníkom pozemku 5 rokov a viac, potom v prípade predaja pozemku nadobudnutého dedením, čo je váš prípad, príjem z predaj pozemku ako nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmu a rovnako ani nemusíte podávať daňové priznanie k dani z príjmu.

V prípade predaja pozemku však následne netreba zabudnúť na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti /miestne dane/, ktorých správcom je obec.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
vo vami uvedenom prípade ide o dedenie v nepriamom rade /po bratovi/ a v tomto prípade je podstatné, ako dlho ste vlastníkom nehnuteľnosti.

Podľa ust. zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti zdedenej v nepriamom rade je oslobodený od dane z príjmu až po uplynutí 5 rokov od nadobudnutia nehnuteľnosti dedičom, pričom nehnuteľnosť v dedičskom konaní sa nadobúda úmrtím poručiteľa.

Z uvedeného vyplýva, že nakoľko ste vlastníkmi nehnuteľnosti menej ako 5 rokov, príjem z predaja nehnuteľnosti bude podliehať dani z príjmu a odvodom na zdrav. poistenie. výdavkom, ktorý si môžete odpočítať od príjmu z predaja je hodnota nehnuteľnosti zistená v dedičskom konaní, prípadne náklady na jej rekonštrukciu, poplatok za znalecký posudok pri predaji nehnuteľnosti, poplatok za návrh na vklad a odmena advokáta, ktorý vám vypracuje kúpnopredajnú zmluvu. Následne daň z príjmu budete platiť len z rozdielu medzi predajnou cenou nehnuteľnosti a  výdavkami /hodnota nehnuteľnosti v dedičskom konaní a vyššie uvedené náklady, ktoré sme uviedli príkladom.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, otázkam dane z predaja zdedenej nehnuteľnosti sa venujeme v mnohých našich odpovediach.

V otázke uvádzate, že ste zdedili nehnuteľnosť, pričom od nadobudnutia nehnuteľnosti dedením neuplynulo viac ako 5 rokov. Toto v prípade predaja zdedenej nehnuteľnosti nie je podstatné, lebo vo vašom prípade ide o dedenia v priamom rade.
Rozhodujúce vo vami uvedenom prípade je to, ako dlho bola vaša mama ako poručiteľka vlastníčkou nehnuteľnosti. Ak bola mama vlastníčkou nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, potom príjem z predaja tejto zdedenej nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmov a nemusíte ani podávať daňové priznanie. To isté sa týka aj odvodov na ZP.

Nezabudnite po predaji nehnuteľnosti podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľnosti /miestne dane/, ktoré spravuje obec, informácie o uvedenom nájdete aj na stránke vašej obce v časti poplatky a dane.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
v zmysle ust. zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnoati nadobudnutej dedením v priamom rade alebo niektorým manželom je oslobodený od platenia dane z príjmu a to v prípade, ak nehnuteľnosť bola vo vlastníctve poručiteľa 5 rokov. 

Keďže Váš manžel bol vlastníkom nehnuteľnosti 35 rokov, potom platí, že ak nehnuteľnosť Vy ako pozostalá manželka predáte, príjem z predaja je oslobodený od dane z príjmov a nemusíte preto ani podávať daňové priznanie.

Po predaji nehnuteľnosti treba vyporiadať miestnu daň - daň z nehnuteľnosti  ktorej správcom je obec.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
podľa ust. § 9 zákona o dani z  príjmov platí :

"Príjmy oslobodené od dane
(1) Od dane je oslobodený príjem
a) z predaja nehnuteľnosti, na ktorú sa nevzťahuje oslobodenie podľa písmena b), a to po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo jej vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku,

b) z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov) alebo vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku,... "

Keďže vo Vami uvedenom prípade ide o dedenie v priamom rade, potom podstatné je to, ako dlho bol vlastníkom nehnuteľnosti v čase úmrtia poručiteľ. Ak bo poručiteľ bol vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, potom príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej  dedením je oslobodený od dane z príjmu.

Ak príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva.

T.J. : Ak Váš otec bol vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov a Vy ste nehnuteľnosť ako dedičia v priamom rade predali, potom nemusíte nai podávať daň. priznanie.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
vo Vašom prípade  - predaj nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v nepriamom rade - v zmysle ust. zákona o dani z príjmov platí, že  aby predaj nehnuteľnosti nadobudnutej dedením by bol oslobodený od dane z príjmu museli by ste byt ako dedičia vlastniť 5 rokov.

Keďže táto podmienka nie je vo Vašom prípade splnená, budete musieť podať daňové priznanie k dani z príjmov. Príjmom bude cena, za ktorú nehnuteľnosť predáte a výdavkom bude ohodnotenie nehnuteľnosti v dedičskom konaní. Ako výdavok môžete zahrnúť aj poplatky spojené s predajom (správny poplatok pri podaní návrhu na vklad, poplatok za znal. posudok a pod). Až z rozdielu budete platiť daň z príjmu a  odvody na zdrav. poistenie (tlačivo nájdetena stránke financnasprava.sk na vyplnenie online).

Netreba zabudnúť na podanie čiastkového daň. priznania k dani z nehnuteľností podľa ust. zákona o miestnych daniach (správcom dane je obec).

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

V prípade zdanenia, resp. oslobodenia príjmov z predaja zdedenej nehnuteľnosti, je potrebné rozlišovať medzi predajom nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v priamom rade alebo dedením v nepriamom rade (inými osobami). O dedenie v priamom rade ide vtedy, ak poručiteľom je príbuzný v priamom rade, t. j. priamy predok alebo priamy potomok (napr. rodičia, deti, starí rodičia, vnuci). 

Nakoľko vo Vašom prípade ide o dedenie v priamom rade, príjem z predaja nehnuteľnosti je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa. Zákon pritom nemá osobitný postup v prípade dodatočného dedičského konania, preto treba postupovať podľa tohto ustanovenia. Preto ak uplynulo aspoň 5 rokov od kedy nebohý otec Vašej mamy nadobudol vec preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva, a Vaša matka zdedenú nehnuteľnosť predá, príjem bude od dane oslobodený. Dedičstvo sa nadobúda okamihom smrti poručiteľa, nie rozhodnutím súdu. Daň sa platiť nebude. 

 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
nakoľko ste byt vlastnili viac ako 5 rokov, čo platí aj pre Vášho právneho predchodcu, tak v zmysle zákona o dani z príjmov, bude príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane z príjmov.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
ak Vaša mama bola vlastníkom bytu viac ako 5 rokov ku dňu úmrtia a vzhľadom na okolnosť, že vo Vašom prípade ide o dedenie v priamom rade, a byt chcete predať, potom platí, že príjem z predaja bytu je oslobodený od dane. Keďže Vaša mama bola vlastníkom bytu viac ako 5 rokov, nemusíte poďávať ani daňové priznanie k dani z prîjmov.

Po predaji bytu bude potrebné podať čiastkové priznamie k dani z nehnuteľnosti na prísl. obci podľa ust. zákona o miestnych daniach.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, vo Vami uvedenom prípade nie je podstatné to, ako dlho bola vlastníkom nehnuteľnosti poručiteľka, ale ako dlho boli vlastníkmi nehnuteľnosti dedičia, ktorý byt nadobudli do podiel. spoluvlastníctva. Keďže od dedič. konania neuplynulo viac ako 5 rokov, bolo povinnosťou dedičov v prípade predaja zdedenej nehnuteľnosti podať daňové priznanie.

Zrejme dedičia nepodali po predaji v zákonnej lehote daňové priznanie v lehote do 31.3. nasledujúceho roka po predaji zdedenej nehnuteľnosti, treba tak urobiť dodatočne, a to napriek tomu, že im nevznikne daň. povinnosť (rozdiel medzi cenou v dedič. konaní  a cenou, za ktorú nehnuteľnosť predali, rovná s 0 eur).Prîsl. tlačivo na podanie daň. priznania - typ B - nájdete na stránke Fin. správy SR.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
vzhľadom na okolnosť, že vo Vašom prípade išlo o dedenie v nepriamom rade, daňové priznanie musíte podať. Ak predajná cena bola rovnaká ako hodnota nehnuteľnosti v dedič. konaní, daň z príjmu platiť nebudete, ale daň priznanie musíte podať /neboli ste vlastníčkou nehnuteľnosti viac ako 5 rokov/.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
z otázky predpokladáme, že dedič. konanie bolo cca v roku  2014, teda Vy ste vlastníčkou nehnuteľnosti viac ako 5 rokov a zrejme ste nehnuteľnosť už  predali resp. plánujete predať.

Ak je to tak a teda Vy ste vlastníčkou nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, nemusíte ani podať daňové priznanie. Keďže nemusíte podať daň. priznanie, nebudete ani platiť daň z príjmu.

 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
z otázky sme pochopili, že zdedenú nehnuteľnosť ste predali  do jedného roka od jej nadobudnutia.

Podľa ust. § 9 zákona o dani z príjmov platí, že príjem z  predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením v nepriamom rade,  čo jej aj Váš prípad,  je oslobodený od dane z príjmu až po uplynutí piatich rokov odo dňa, kedy nadobudol takúto nehnuteľnosť do vlastníctva dedič (podľa Občianskeho zákonníka sa vlastníctvo pri dedení nadobúda smrťou poručiteľa, t. j. nie až vkladom do katastra nehnuteľností ako pri zmluvnom prevode nehnuteľnosti).

Vzhľadom na okolnosť, že ste Vy ako dediči nevlastnili nehnuteľnosť viac ako 5 rokov, musíte podať daňové priznanie. Či budete platiť daň z príjmu uviesť nevieme; predmetom dane je rozdiel medzi výdavkami /ohodnotenie v dedič. konaní/ a príjmom z predajnej ceny. Medzi výdavky môžete zahrnúť aj poplatky spojené so spísaním kúpnopredajnej zmluvy, správny poplatok za návrh na vklad do katastra.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
áno, v danom prípade platí oslobodenie od dane z príjmov a keďže rodičia vlastnili pozemok viac ako 5 rokov, nemusíte podať ani daňové priznanie.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
v otázke uvádzate, že ste zdedili podiel na nehnuteľnosti (pozemku), ktorý podiel po roku od dedičského konania ste predali.

Rozhodujúce pre posúdenie, či budete musieť podať daňové priznanie, je odpoveď na otázku, kedy nadobudla do svojho vlastníctva pozemok Vaša stará mama. Podľa ust. zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov). T. j. : ak Vaša stará mama bola vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, príjem z predaja je oslobodený od dane z príjmu a preto ani nemusíte podať daňové priznanie. Ak je príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva.

Pokiaľ ide o dedenie finančných prostriedkov na bankovom účte, tieto v daňovom priznaní  neuvádzate, keďže daň z dedičstva bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

z otázky vyplýva, že teraz po dosiahnutí 18 rokov veku chcete nehnuteľnosť /pozemok/ predať.

Podľa ust. zákona o dani z príjmov platí, že od dane z príjmu je oslobodený príjem okrem iných aj v prípade predaja nehnuteľnosti (nezaradenej v obchodnom majetku) nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov).

Ak príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva.

Keďže Vaša mama bola vlastníkom pozemku viac ako 5 rokov, príjem z predaja pozemku je oslobodený od dane z príjmu a DP ani nemusíte podávať.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

 

pokiaľ ide o zdedené podiely, tak ich predaj je podľa môjho názoru oslobodený od dane (išlo o dedenie v priamom rade, kde poručiteľ by bol pri predaji od dane oslobodený).

 

Naopak čo sa týka daru, tak tu ešte nie je splnená podmienky vlastníctva minimálne 5 rokov, a teda by sa daň z príjmu pri predaji darovaného podielu platiť mala. Tu ale pre úplnosť uvediem, že je možné uplatniť si aj daňový výdavok, ktorým je cena v čase darovania určená znaleckým posudkom.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
predpokladám, že ide o rodičovský dom. Tento dom zrejme Vaši rodičia vlastnili dlhé roky.

Ak je tomu tak, tak pri predaji nehnuteľnosti nebudete platiť žiadne dane, hoci dedičské konanie bolo ukončené v roku 2016. Pri tzv. priamom dedení sa do piatich rokov (potrebných pre oslobodenie od dane z príjmov) započítava aj doba, počas ktorej vlastnili nehnuteľnosti právni predchodcovia.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
v rámci dedičského konania nie je možné takým spôsobom nakladať s nehnuteľnosťou, aby ju nadobudla Vaša neter.

V tomto prípade je potrebné čo najskôr právoplatne ukončiť dedičské konanie a po prepise nehnuteľnosti v katastri nehnuteľností spísať s neterou kúpnu zmluvu na predaj bytu. Daňe z príjmu sa však nemusíte obávať. Podľa zákona o dani z príjmov, ak ide o priame dedenie, započítava sa do piatich rokov vlastníctva potrebných pre oslobodenie od dani z príjmov aj čas, kedy nehnuteľnosť vlastnil právny predchodca. Tzn. že nakoľko Váš otec býval v byte celý život (predpokladáme, že viac než 5 rokov), pri prevode bytu nebudete musieť platiť daň z príjmu.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
vo veci je potrebné spísať zmluvu o zrušení a vyporiadaní podiel. spoluvlastníctve, ktorou sestra v podstate prevedie svoj podiel na druhú sestru.

Vzhľadom na okolnosť, že ide o dedenie v nepriamom rade, bude musieť podať daňové priznanie a zaplatiť príslušnú daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením. Je to tak z dôvodu, že pri nepriamom dedení je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane až po uplynutí piatich rokov odo dňa nadobudnutia nehnuteľnosti dedičom. Nie je teda podstatné to, akú dobu bol vlastníkom nehnuteľnosti poručiteľ. Podľa Občianskeho zákonníka sa vlastníctvo pri dedení nadobúda smrťou poručiteľa, t. j. nie až vkladom do katastra nehnuteľností ako pri zmluvnom prevode nehnuteľnosti.

Pri podaní daň. priznania si bude môcť uplatniť výdavok, ktorým je tzv. všeobecná cena nehnuteľnosti podľa Civilného mimosporového poriadku, t. j. cena uvedená v uznesení o dedičstve, avšak iba 1/2, keďže byt je v podielovom spoluvlastníctve, ako aj poplatky spojené so spísaním zmluvy, správyn poplatok za návrh na vklad do KN.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
podľa ust. zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov).

Z uvedeného vyplýva, že keďže otec bol vlastníkom viac ako 5 rokov, príjem z predaja je oslobodený od dane z príjmu. Ak je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, v daň. priznaní sa neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodávate.

Je potrebné si len splniť povinnosť podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľnosti podľa zákona o miestnych daniach.

 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
nie je podstatné ako dlho žil otec v predmetnom RD, ale ako dlho bol jeho vlastníkom.
V zmysle ust. zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením (postupným dedením) v priamom rade, čo je Váš prípad,  alebo niektorým z manželov je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa - otca.
Ak vychádzame z predpokladu, že Váš otec bol vlastníkom RD od r. 1980, potom príjem z predaja RD je oslobodený od dane z príjmu a DP ani nemusíte podať.
 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
zo záporného rozdielu medzi príjmom z predaja nehnuteľnosti + 18500 € mínus výdavok, ktorým je cena nehnuteľnosti zistená v dedičskom konaní  - 21500 € nemôže vyjsť povinnosť platiť daň z príjmu, lebo výsledok je záporné číslo.
 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,
podstatné vo Vami uvedenom prípade je kedy nadobudla nehnuteľnosť Vaša mama ako poručiteľ do  svojho vlastníctva.
Podľa ust. zákona o dani z príjmov platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov).
T.j. : Pokiaľ Vaša mama vlastnila nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, príjem z predaja predmetných nehnuteľností je oslobodený od dane z príjmov  v rozsahu 2/3. Platí súčasne, že ak príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva.

Ohľadom predaja podielu Vášho brata, ktorý ste nadobudli následne dedením v roku 2018, tu platí, že príjem z predaja nehnuteľnosti - podielu 1/3  - keďže tento podiel nevlastníte ako dedič viac ako 5 rokov, bude predmetom dane z príjmu a ohľadom predaja tohto podielu budete musieť podať daňové priznanie.

Neznamená to však  že budete platiť daň z príjmu. Dani z príjmu podlieha rozdiel medzi príjmami (1/3 predajnej ceny) a výdavkom, ktorým vo Vašom prípade bude cena uvedená v osvedčení o dedičstve resp. uznesení o dedičstve a až rozdiel sa zdaní sadzbou dane 19 %. 
Výdavkom vo Vašom prípade môžu byť aj náklady na spísanie kúpnej zmluvy, poplatok za vklad na kataster, znalecký posudok.

Takže v konečnom dôsledku jedna vec je povinnosť podať daňové priznanie a druhá vec je vôbec či Vám vznikne daňová povinnosť /príjem mínus výdaj/.
Rozdelenie ceny spôsobom ako uvádzate v otázke, že jedna tretina bude predaná za inú cenu ako 2/3 neobstojí právne, ani z hľadiska daňového.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

podľa ust. § 9 ods. 1 písm. b/ zákona o dani z príjmov platí, že od dane je oslobodený okrem iných aj príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov).

Ak je príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením oslobodený od dane z príjmu,  daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie ani nepodáva.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, 
v otázke nepíšete kto bol poručiteľ vo vzťahu k Vám. Preto uvádzame v podstate dve možnosti,ktoré môžu nastať vo Vašom prípade. 

Je predaji nehnuteľnosti nadobudnutej dedením  treba rozlišovať či ide o dedenia v priamom rade  (po otcovi, matke, starom otcovi a pod.) alebo dedenie v nepriamom rade (inými osobami - po tete, ujovi a pod.).

O dedenie v priamom rade ide vtedy, ak poručiteľom je príbuzný v priamom rade, t. j. priamy predok alebo priamy potomok (napr. rodičia, deti, starí rodičia, vnuci).  V prípade dedenia v priamom rade ak nehnuteľnosť bola nadobudnutá dedením (postupným dedením)  alebo niektorým z manželov, príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením je od dane z príjmu oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov). T.j. : Ak by ste napr. zdedili nehn. po starom otcovi a ten by ju vlastnil viac ako 5 rokov, potom je príjem z predaja oslobodený od dane. 

Ak by ste predali nehnuteľnosť, ktorú ste nadobudli dedením po poručiteľovi v nepriamom rade (napr. po ujovi, sestre, bratovi), príjem z predaja je oslobodený od dane z príjmu až po uplynutí 5 rokov od nadobudnutia nehnuteľnosti Vami ako dedičom, t.j. až v roku 2025.

Poznamenávame, že výdavkom pri predaji nehnuteľnosti nadobudnutej dedením, ak tento príjem nie je oslobodený od dane (5 rokov)  je cena uvedená v dedičskom uznesení. 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

nie je podstatné, či za získané peniaze z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením kúpite alebo nekúpite ďalšiu nehnuteľnosť.

Ak by ste predali nehn. zdedenú v nepriamom rade teraz, pred uplynutím 5 rokov, potom od príjmu z predaja ako výdavok môžete odpočítať cenu nehnuteľnosti v zmysle uznesenia o dedičstve, náklady na spísanie zmluvy advokátom, správny poplatok za návrh na vklad a len zostatok by podliehal dani z príjmu a zdrav. odvodom.
 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

komu bol pridelený spis vo veci dedičského konania nájdete na stránke Ministerstva spravodlivosti SR podľa sídla okresného súdu trvalého pobytu Vašej mami v čase úmrtia - je potrebné hľadať v rozvrhu práce prísl. okresného súdu podľa dátumu úmrtia.

Podľa ust. § 473 Obč. zákonníka platí :

"(1) V prvej skupine dedia poručiteľove deti a manžel, každý z nich rovnakým dielom.

(2) Ak nededí niektoré dieťa, nadobúdajú jeho dedičský podiel rovnakým dielom jeho deti. Ak nededia ani tieto deti alebo niektoré z nich, dedia rovnakým dielom ich potomci."

Otázkou je či byt bol v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, prípadne bol vo výlučnom vlastníctve Vašej matky a potom podľa toho sa odvíja aj veľkosť dedič. podielov. 

Ak ste v byte mali nahlásený trvalý pobyt a v tomto ste aj riadne bývali, bolo to Vaše obydlie, bude vecou dohody dedičov v rámci dedič. konania, či sa vzdajú svojich podielov na byte vo Váš prospech a Vy budete povinný ich vyplatiť z ich dedič. podielov na byte alebo bez povinnosti výplaty. 

Ak by ste na základe výsledkov dedič. konania nadobudli podiel na byte a rovnako aj Vaši súrodenci, možnosťou je následne spísať zmluvu o nájme ich podielov na byte a budete im musieť platiť nájomné za byt.

Z bytu Vás dedičia nemôžu vysťahovať, na to je potrebné súdne rozhodnutie. 

Otázka toho, či v byte môžete aj naďalej bývať nie je predmetom dedičského konania a notár o tejto otázke ani nemôže rozhodnúť.

Ak nebudete mať právnu istotu ako vec riešiť či už v rámci  dedičského konania alebo po jeho skončení môžete nás kontaktovať cestou našej, aby sme Vám pomohli.

 

 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, 
v otázke je určitá nezrovnalosť a to v tom, že uvádzate, že vaša manželka stala spoluvlastníkom RD v roku 1993 a v roku 2019 sa stala vlastníčkou svojho podielu, čo právne nie je možné.

Možno ste chceli uviesť, že v roku 2019 sa stala vlastníčkou celej nehnuteľnosti napríklad na základe dedičského konania.
Doba vlastnenia nehnuteľnosti poručiteľom ak by sa jednalo o predka v priamom rade, sa započítava aj vašej manželke ako dedičovi. Ak táto doba bola viac ako 5 rokov, potom príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmu a daň z príjmu nebude platiť.

Ak by sme otázku nesprávne pochopili, napíšete do podotázok vašu pripomienku resp. upresnite otázku na základe čoho nadobudla vaša manželka nehnuteľnosť v roku 2019.
 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, 

v tomto prípade platí ust. § 9 ods. 1písm b/ zákona o dani z príjmov :

"Od dane je oslobodený príjem

(b) z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov) alebo vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku."

Ak príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva.

Odpoveď : Nie, nebudete platiť daň z príjmu. Podmienkou však je, že nehnuteľnosť nebola zaradená v obchodnom majetku.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, podľa § 9 ods. 1 zákona o dani z príjmov od dane je oslobodený príjem okrem iných aj v prípade predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov).

Ak príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva. Nie je podstatné to, za akú sumu nehnuteľnosť predávate.

T.j. : Ak nepodávate DP, potom neplatíte ani daň z príjmu ani odvody na zdrav. poistenie.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, 

zákon o dani z príjmov v ustanovení § 9 zákona o dani z príjmov vymedzuje podmienky, ktoré musia byť splnené pre oslobodenie príjmu z predaja nehnuteľnosti.

Od dane je oslobodený príjem okrem iných aj

• z predaja nehnuteľnosti (nezaradenej v obchodnom majetku) nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (alebo poručiteľov).

• Ak príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva.

 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, Vaša mama nebude platiť daň z príjmu pri predaji tejto nehnuteľnosti. V zmysle § 9 ods. 1 písm. b) Zákona o dani z príjmov platí, že od dane je oslobodený príjem: "z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov)". Nakoľko uvádzate, že matkin otec vlastnil nehnuteľnosť dlhšie ako 5 rokov, sú všetky podmienky splnené.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,  
k podanému daňovému priznaniu netreba prikladať žiadne doklady, doklady je potrebné predložiť len správcovi dane v prípade daňovej kontroly.

Ako výdavky  pri nehnuteľnosti nadobudnutej dedením je výdavkom cena nehnuteľnosti zistená v čase nadobudnutia, pri nehnuteľnosti nadobudnutej dedením po 31.12.2015 je výdavkom tzv. všeobecná cena podľa Občianskeho súdneho poriadku, t. j. cena uvedená v osvedčení o dedičstve, resp. uznesení o dedičstve. Ako výdavky môžete tiež uplatniť fin. prostriedky preukázateľne vynaložené na technické zhodnotenie, opravu a údržbu veci vrátane ďalších výdavkov súvisiacich s predajom veci okrem výdavkov na osobné účely, poplatok za znalecký posudok, správny poplatok za návrh na vklad, poplatok pre advokáta za spísanie zmluvy.
 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, na konci Vašej otázky sa pýtate na daň z nehnuteľnosti avšak z celej Vašej otázky vyplýva daň z predaja nehnuteľnosti. Vzhľadom na to, budeme predpokladať, že sa pýtate na daň z príjmu  z predaja nehnuteľnosti. Podľa Zákona o dani z príjmov v tomto prípade daň neplatíte. Príjmy z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v priamom rade sú oslobodené od dane ak ju poručiteľ vlastnil aspoň 5 rokov. §9 ods. 1, písm. b) Zákona o dani z príjmov hovorí, že od dane sú oslobodené príjmy: "z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov) ...". Teda vzhľadom na to, že Vaši rodičia vlastnili nehnuteľnosť viac ako 5 rokov, nemusíte platiť žiadnu daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň,

podľa ust. § 9 zákona o dani z príjmov  od dane je oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade a to ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov) alebo vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku.

Keďže Vaši  rodičia boli vlastníkmi bytu 15 rokov, príjem z predaja je oslobodený od dane z príjmov.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, pokiaľ mama zdedila nehnuteľnosť, ktorú dostal otec darom a neuplynula ešte 5 ročná lehota, potom to ešte automaticky neznamená, že bude platiť daň alebo zdravotné odvody pri predaji bytu. Dôležité je, za akú sumu sa tento byt predá. Pokiaľ bude byt predávaný za sumu rovnakú ako tú, ktorú mal v čase, keď bol byt darovaný otcovi, potom sa neplatí žiadna daň a ani odvody.

Hodnota bytu v čase, keď ju otec získal do vlastníctva darom, sa môže určiť napríklad znaleckým posudkom.

 

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň, v podielovom spoluvlastníctve nehnuteľnosti platí, že sa spoluvlastníci musia na hospodárení so spoločnou vecou dohodnúť (zákonná úprava sa nachádza v ustanoveniach § 137 až 142 Občianskeho zákonníka). Ak sa im nepodarí dohodnúť, majú o spôsobe hospodárenia so spoločnou vecou hlasovať, nakoľko však túto nehnuteľnosti vlastnia súrodenci rovnakým podielom, hlasovanie neprichádza do úvahy. Hospodárením so spoločnou vecou je aj uzatvorenie nájomnej zmluvy, hoci iba na časť spoločnej nehnuteľnosti. Rovnako je potrebné uviesť, že na nájomnej zmluve musia byť obaja spoluvlastníci uvedení ako prenajímatelia, inak je možné nájomnú zmluvu napadnúť pre jej relatívnu neplatnosť. Ak síce súhlasíte s prenájmom časti nehnuteľnosti, ale chcete, aby boli presne určené pravidlá (najmä spôsob splácania energií a prístup k určitým častiam nehnuteľnosti a prístup k jednotlivým častiam nehnuteľnosti - predmetom nájmu nemusí byť aj pivnica) odporúčam Vám dohodnúť sa na konkrétnych podmienkach prenájmu s druhým spoluvlastníkom. On Vás nemôže nútiť k tomu, aby ste bez Vašej vôle ubytovali cudzie osoby v spoločnej nehnuteľnosti, k tomu nemá žiadne právo.

JUDr. Milan Ficek, advokát

Dobrý deň  

podľa § 143 zák. č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník:

 

“V bezpodielovom spoluvlastníctve manželov je všetko, čo môže byť predmetom vlastníctva a čo nadobudol niektorý z manželov za trvania manželstva, s výnimkou vecí získaných dedičstvom alebo darom, ako aj vecí, ktoré podľa svojej povahy slúžia osobnej potrebe alebo výkonu povolania len jedného z manželov, a vecí vydaných v rámci predpisov o reštitúcii majetku jednému z manželov, ktorý mal vydanú vec vo vlastníctve pred uzavretím manželstva alebo ktorému bola vec vydaná ako právnemu nástupcovi pôvodného vlastníka.”

 

Čo sa týka daru, je podstatné ako bola formulovaná darovacia zmluva, teda či ste boli obdarovaná len Vy alebo aj Váš manžel. Pokiaľ ste boli obdarovaní obaja nadobudli ste dar do podielového spoluvlastníctva, pokiaľ ste boli obdarovaná len Vy, dar je vo Vašom výlučnom vlastníctve. 

 

Čo sa týka dedenia, dedí sa buď na základe zákona alebo na základe závetu. 

 

Pokiaľ nezanecháte závet podľa § 473 ods. 1 zák. č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník: “V prvej skupine dedia poručiteľove deti a manžel, každý z nich rovnakým dielom.” Pokiaľ by ste spísali závet, treba myslieť na § 479 zák. č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník: “Maloletým potomkom sa musí dostať aspoň toľko, koľko robí ich dedičský podiel zo zákona, a plnoletým potomkom aspoň toľko, koľko robí jedna polovica ich dedičského podielu zo zákona. Pokiaľ tomu závet odporuje, je v tejto časti neplatný, ak nedošlo k vydedeniu uvedených potomkov.”

 

JUDr. Milan Ficek, advokát