Daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti

Dobrý deň, úvodom poznamenávame, že zápočet rokov, kedy ste nehnuteľnosť vlastnili pred tým  ako ste ju darovali rodičom, nie je právne možné.

Z otázky vyplýva, že nehnuteľnosť je vo vašom vlastníctve na základe darovacej zmluvy od r. 2025 a pýtate sa na prípadné paltenie dane z príjmu pri jej predaji do 5 rokov.

Uvádzame, že ak by ste nehnuteľnosť chceli predať do 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia do vášho vlastníctva v roku 2025, budete musieť podať daňové priznanie k dani z príjmov. Daň z príjmov sa však paltí len z rozdielu medzi príjmov z predaja a výdavkom.

Keďže vaši rodičia neboli vlastníkmi nehnuteľnosti min. 5 rokov, potom v prípade predaja uvedenej nehnuteľnosti je výdavkom u predávajúceho, teda vás,  je obstarávacia cena nehnuteľnosti zistená u darcu (t. j. cena, za ktorú nehnuteľnosť nadobudol darca  - vo vašom prípade je to rok 2021. Do výdavkov je možné zahrnúť finančné prostriedky preukázateľne vynaložené na technické zhodnotenie, opravu a údržbu predanej nehnuteľnosti, ktoré daňovník vie preukázať riadnymi účtovnými dokladmi, aj finančné prostriedky preukázateľne vynaložené v súvislosti s predajom nehnuteľnosti, ako napr. poplatok za spracovanie kúpnej zmluvy, správne poplatky zaplatené za prevod vlastníctva nehnuteľnosti a pod.

Dobrý deň, na Vami položenú otýzku uvádzame, že pokiaľ stará mama bola vlastníkom Vami zdedenej nehnuteľnosti ku dňu úmrtia viac ako 5 rokov, potom je príjem z predaja tohoto zdedeného majetku oslobodený od dane z príjmov a nemusíte ho ani uvádzať v daňovom priznaní. Keďže je príjem oslobodený od danz r príjmov, potom neplatíte ani odvody na zdrav. poistenie.

Dobrý deň, z ptázky predpokladáme, že v dedičskom konaní po starej matke došlo k započítaniu uvedeného daru nehnuteľnosti /darovacia zmluva z roku 2022/ a hodnota daru pre účely dedič. konania bola  60000 €. Následne syn darovanú nehnuteľnosť v roku 2024 predal za sumu 57000 €. 

Ak je náš predpoklad správny a teda syn nebol vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov, musí podať daňové priznanie k dani z príjmov, lebo nebol vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov.

V tomto prípade nie je podstatné to ako bola ohodnotená nehnuteľnosť po starej mame (predpokladáme z otázky, že už nežije, lebo v otázke uvádzate, že v dedičskom konaní bol ohodnotený dar na sumu 60000 € a teda zrejme došlo k započítaniu uvedeného daru na dedičský podiel/, ale jej hodnota v čase darovania synovi.

Odporúčam vo veci preštudovať informácie uvedené na stránke FS SR.

Dobrý deň,
Vami uhradzované sumy spojené s užívaním bytu /poplatky správcovi bytového domu, odber el. energie, daň z nehnuteľností/ nie je možné započítať do výdavkov, ktoré by znižovali základ dane.

Bližšie informácie môžete vo veci získať aj na stránke Finančnej správy SR.

Dobrý deň,

vyplnené daňové priznanie s prílohami daňový subjekt môže na daňový úrad odoslať elektronicky, poštou alebo osobne doručiť do podateľne na daňovom úrade, takže ho môžete poslať aj poštou.

Dobrý deň,
máme pre Vás dobrú správu :
Ak by ste nehnuteľnosť predali za cenu, za akú ste ho kupovali, potom nebudete platiť žiadnu daň z príjmu v zmysle ust. Zákona o dani z príjmov. Keďže nehnuteľnosť vlastníte menej ako 5 rokov, budete musieť aj napriek tomu podať daňové priznanie k dani z príjmov.

Nezabudnite následne po predaji nehnuteľnosti podať aj čiastkové priznanie priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach.

V prípade záujmu o vypracovanie kúpnej zmluvy môžete kontaktovať našu advokátsku kanceláriu.

Dobrý deň, uvádzame, že v zmysle ust. zákona o dani z príjmov sa platí dať pri predaji nehnuteľnosti len z rozdielu medzi kúpnou a predajnou cenou. Toto platí v prípade kúpi pozemku od člena spoločenstva a teda on ako vlastník - predávajúci, ktorý bude mať príjem z predaja svojho podielu, bude musieť podať daňové priznaniek dani z príjmov v lehote do konca marca nasledujúceho kalendárneho roka. Na vás sa v tomto prípade povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov nevzťahuje, lebo vy ste kupujúci.

Ak vy následne pozemok darujete svojej manželke, uvádzame, že daň z darovania neexistuje, bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004 a teda nevzťahuje sa na vás povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov.

V oboch prípadoch je potrebné podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach.

Odporúčam vo veci kúpnej ako aj darovacej zmluvy kontaktovať advokáta.

Môžete kontaktovať aj našu advokátsku kanceláriu.

Dobrý deň,

ak pozemok vlastnila Vaša mama viac ako 5 rokov, tak sa na Vás vzťahuje oslobodenie z dane z príjmov z predaja zdedenej nehnuteľnosti, ako aj z odvodu na verejné zdravotné poistenie, nakoľko príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením (postupným dedením) v priamom rade (čo je Váš prípad) alebo niektorým z manželov, je od dane oslobodený, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa. 

V opačnom prípade (ak by Vaša mama vlastnila nehnuteľnosť menej ako 5 rokov) by vám vznikla povinnosť tento príjem priznať v daňovom priznaní k dani z príjmov za príslušné zdaňovacie obdobie (vo výške 19 %) a odvod do zdravotnej poisťovne (vo výške 15 %).

Dobrý deň, vo veci uvádzame nasledovnú odpoveď :

Nehnuteľnosť budete predávať ako celok a preto v konečnom dôsledku je rozhodujúci rozdiel medzi príjmom z predaja nehnuteľnosti a výdavkom, len z prípadného rozdielu sa platí daň z príjmov.

Časť nehnuteľnosti, ktorú ste nadobudli v roku 2002, teda pred viac ako 20 rokmi, nebude podielať dani z príjmov.

Časť nehnuteľnosti, ktorú ste nadobudli v roku 2021 na základe darovacej zmluvy. Súčasne predpokladáme, že nehnuteľnosť - byt - bol v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov /dedič. konanie po otcovi bolo v r. 2002/ a preto pre účely prípadnej dane z príjmu po predaji nehnuteľnosti vami je rozhodujúce ohodnotenie nehnuteľnosti v čase darovania vám, keďže mama ku dňu darovania v roku 2021 bola vlastníkom viac ako 5 rokov.

Záver je ten, že prípadnú daň z príjmu budete platiť len z jednej polovice predajnej ceny nehnuteľnosti a to len z rozdielu medzi príjmom /kúpna cena pri predaji nehnuteľnosti/ a výdavkom, ktorý je hodnota nehnuteľnosti v čase darovania vám v roku 2021.

Dobrý deň,

ak Váš manžel daruje Vám polovicu bytu, ktorý vlastní výlučne, darovanie nebude predmetom dane. Daň z darovania bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004. Avšak pri následnom predaji podielu sa uplatňujú pravidlá zákona o dani z príjmov.

Pri predaji nadobudnutej nehnuteľnosti je dôležité, či by bol príjem z predaja u manžela (darcu) v čase darovania oslobodený od dane. Ak Váš manžel vlastní byt viac ako 5 rokov, príjem z predaja u darcu by bol oslobodený od dane. V tomto prípade pri predaji Vašej polovice bytu do 5 rokov od darovania budete počítať s výdavkom v podobe hodnoty nehnuteľnosti v čase darovania. Táto hodnota by mala byť stanovená ideálne znaleckým posudkom 

Platí, že ak predaj nehnuteľnosti prebehne do 5 rokov od nadobudnutia darom, daňový základ bude rozdiel medzi predajnou cenou a hodnotou nehnuteľnosti v čase darovania, pričom tento rozdiel podlieha dani z príjmu (sadzba 19 %) a zdravotným odvodom (sadzba 14 %).