Predaj nehnuteľnosti nadobudnutej darovaním

Dobrý deň, na Vami položenú otázku uvádzame, že nakoľkos ste bola vlastníkom nehnuteľnosti menej ako 5 rokov a byt ste predali  za nadobúdaciu cenu resp. nižšiu ako je uevdneá v znaleckom posudku, daňové priznanie k dani z príjmov musíte podať aj keď ste nemali žiaden zisk z predaja.

Daňové priznanie je potrebné podať do konca marca 2025 - daňové priznanie B, ktorého tlačivo nájdete na stránke Finančnej správy SR.

Dobrý deň,

Vo vašom prípade sa vzťahuje ustanovenie zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, konkrétne ustanovenie § 9 ods. 1 písm. a), ktoré upravuje oslobodenie príjmov z predaja nehnuteľnosti. Toto oslobodenie platí, ak fyzická osoba predáva nehnuteľnosť, ktorú vlastnila viac ako 5 rokov pred predajom.

Avšak vo vašom prípade ste spoluvlastnícke podiely na pozemkoch nadobudli darovaním od vašej mamy. V takýchto prípadoch sa posudzuje doba vlastníctva darcu, čo znamená, že ak vaša mama vlastnila pozemky viac ako 5 rokov pred tým, ako vám ich darovala, môžete využiť oslobodenie od dane z príjmov z ich predaja. Dôležitý je teda fakt, že vaša mama bola vlastníkom týchto pozemkov dlhé obdobie, čím sa na vás prenáša podmienka oslobodenia.

Ďalšie potvrdenie nájdete v metodických usmerneniach k aplikácii daňových pravidiel, kde sa uvádza, že "ak je nehnuteľnosť získaná darom od príbuzného, berie sa do úvahy doba držby nehnuteľnosti darcom, ak ten splnil podmienku vlastníctva nehnuteľnosti viac ako 5 rokov".

Preto, na základe uvedených informácií, ak vaša mama splnila podmienku vlastníctva viac ako 5 rokov, príjem z predaja spoluvlastníckych podielov by mal byť oslobodený od dane a znalecký posudok by nemal byť potrebný na preukázanie základu dane. 

Dobrý deň,

podľa zákona o dani z príjmov na Slovensku je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, ak predávajúci vlastnil nehnuteľnosť viac ako päť rokov. Vo vašom prípade má vaša matka vlastnícky podiel v tejto nehnuteľnosti z daru, ale darca (predchádzajúci vlastník) vlastnil nehnuteľnosť viac ako päť rokov pred darovaním. To znamená, že aj keď matka predáva darovanú časť nehnuteľnosti skôr ako po piatich rokoch od darovania, tento predaj by mal but oslobodený od dane, pretože darca splnil podmienku päťročného vlastníctva.

Je dôležité vziať do úvahy, že takýto predaj je oslobodený od dane, len ak darca (predchádzajúci vlastník) bol oprávnený na oslobodenie v čase, keď bola nehnuteľnosť darovaná.

Ak máte ďalšie otázky alebo pochybnosti, obráťte sa na daňového poradcu, ktorí vám poskytnú presnejšie informácie na základe konkrétnej dokumentácie. Ak by ste chceli odporučiť daňového poradcu, dajte mi vedieť. 

Dobrý deň,

prvým krokom je určiť, či je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane z príjmov. Podľa zákona o dani z príjmov je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, ak vlastník nehnuteľnosť vlastnil aspoň päť rokov. Pokiaľ je nehnuteľnosť darovaná, počíta sa doba vlastníctva aj u predchádzajúceho vlastníka, ak bol darom príbuzný v priamej línii. 

Keďže vaša 1/3 časť nehnuteľnosti bola získaná pred dvoma rokmi darovacou zmluvou, musíte zvážiť, ako dlho predmetná časť bola v rodine. Pokiaľ predchádzajúci darca bol tiež blízky príbuzný a vlastnil ju dostatočne dlhý čas, môže byť tento príjem oslobodený od dane.

Ak by sa časť nehnuteľnosti musela zdaniť, bude dôvodné vypočítať základ dane. Tento spočíva v rozdiele medzi predajnou cenou a obstarávacou cenou nehnuteľnosti. Pri darovanej nehnuteľnosti obstarávacia cena nie je priamo určená, takže sa často používa postup určenia hodnoty nehnuteľnosti podľa všeobecne uznávaných pravidiel pri darovaní v čase nadobudnutia, znaleckým posudkom. 

Odporúčam poradiť sa s daňovým poradcom, pretože presné určenie dane môže byť komplikované a záleží na konkrétnych okolnostiach vášho prípadu. Môžem Vám odporučiť výborného daňového poradcu. 

Dobrý deň, vo veci uvádzame, ževo veci budú musieť podať spoluvlastníci bytu ako predávajúci daňové priznanie k dani z príjmov a zapaltiť prípadnú daň. Daň z príjmov sa platí len z rozdielu medzi príjmom a výdavkami, čo sa týka oboch spoluvlastníkov nehnuteľnosti. Po predaji nehnuteľnosit nezabudnite podať aj čiastkové priznanie k dani z príjmov podľa zákona o miestnych daniach.

Pokiaľ ide o hodnotu nehnuteľnosti v čase darovania, tu uvádzame, že ak nebol urobený znalecký posudok v čase darovania a v darovacej zmluve nie je uvedená cena nehnuteľnosti. Uvádzame, že súdny znalec vie vyčísliť hodnotu nehnuteľnosti v čase darovania, preto odporúčam kontaktovať súdneho znalca. Zoznam súdnych znalcov nájdete na stránke Ministerstva spravodlivosti SR.

Dobrý deň,

rozumiem, že plánujete predaj domu, ktorý ste s Vašimi sestrami získali darovacími zmluvami, a chcete sa vyhnúť plateniu dane z príjmu. Podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, ak ju vlastníte viac ako 5 rokov od nadobudnutia.

To znamená, že ak darca (Vaša sestra) mala dom vo vlastníctve viac než 5 rokov pred jeho darovaním Vám (a tomu zodpovedajú všetky detaily uvedené v darovacej zmluve), je oslobodená od dane z predaja nehnuteľnosti. 

Avšak, ak bola nehnuteľnosť nadobudnutá darovaním pred menej než piatimi rokmi, daň z príjmu by sa platila z rozdielu medzi cenou, za ktorú mala nehnuteľnosť v čase darovania a predajnou cenou. Dôležité je za koľko predávate nehnuteľnosť, pretože je možné, ze daň platiť nebudete.

Existuje ešte jedna možnosť, pri ktorej by ste boli oslobodené všetky, ale tá je riskantná a museli by ste mat so sestrami dobre vzťahy. Tiez ale treba vedieť, ze obchadzanie zákona môže súd vyhodnotiť tak, ze taký úkon bude neplatný. 

Dobrý deň, v prípade predaja nehnuteľnosti, ak uplynulo viac ako 5 rokov od nadobudnutia nehnuteľnosti, daň z príjmu sa zvyčajne neplatí, pretože daný príjem je považovaný za oslobodený od dane podľa zákona o dani z príjmov. Ak teda rodinný dom a príslušné pozemky boli vo vašom vlastníctve viac ako 5 rokov, predaj tejto nehnuteľnosti by mal spadať do tejto kategórie. Avšak, príjem z predaja nehnuteľnosti patrí medzi tzv. ostatné príjmy podľa § 8 zákona o dani z príjmov, čo naznačuje povinnosť zahrnúť tento príjem do daňového priznania, ak sú splnené ostatné kritériá pre podanie daňového priznania. Na druhej strane, príjmy získané darovaním sú od dane z príjmu oslobodené, ak nejde o formu skrytého zdaniteľného príjmu podľa § 3 ods. 2 zákona o dani z príjmov.

Predaj 1/4 podiel nebude od dane oslobodený. A nielen od dane ale aj od zdravotných odvodov. Je to potrebné vypočítať podľa kúpnej ceny, uplatniť si prípadne daňové výdavky a podať daňové priznanie. 

Dobrý deň,
odpoveď na otázku 1:

Áno, je možné vyhotoviť aj znalecký posudok spätne k určitému dátumu, teda napríklad k roku 2018. 

Odpoveď na otázku 2:

V tomto smere nemusíte ničoho obávať. Vlastnícke právo v súčasnosti patrí Vám. Máte kúpnu zmluvu a pravdepodobne ste zapísaní aj ako vlastníci nehnuteľnosti na liste vlastníctva. Znalecký posudok na tomto nič nezmení.  

Odpoveď na otázku 3:

Predošlej predávajúcej v tomto smere nemáte povinnosť vyhovieť. Je len na Vás či to urobíte. Ona si asi spomenula, že má podať daňové priznanie a teraz bude robiť dodatočné daňové priznanie. Ona musí preukázať, aká bola hodnota bytu v tom čase. Ak sa k Vám pri predaji bytu zachovala pekne a všetko prebehlo hladko, tak jej umožnite vstup do bytu. Ak celý prevod prebehol komplikovane a ona to sťažovala a spôsobila Vám vrásky na čele vtedy, tak toto by mohla byť pre ňu príučka. Dajte jej ale vedieť, prečo ste sa rozhodli to sprístupniť / nesprístupniť. Aby si bola vedomá svojho konania (to je ale len môj názor). 

Dobrý deň,

v prípade, že ste nehnuteľnosť zdedili a zvažujete jej predaj, je dôležité vedieť, že existuje zákonná úprava týkajúca sa dane z príjmov pri predaji nehnuteľnosti. Pri predaji nehnuteľnosti sa daň platí v prípade, že od nadobudnutia tejto nehnuteľnosti uplynulo menej ako 5 rokov. To platí aj pri darovaní. To znamená, ak predáte nehnuteľnosť viac ako 5 rokov po jej získaní (napríklad dedičstvom alebo darovaním), nemali by ste byť povinný platiť daň z príjmov z takéhoto predaja.

Je dôležité poznamenať, že u nehnuteľností, ktoré boli zdedené v priamom rade, sa do tohto 5-ročného obdobia započítava aj čas, počas ktorého nehnuteľnosť vlastnil zosnulý poručiteľ. Predaj stavby spolu s pozemkom je hodnotený samostatne pre každú nehnuteľnosť, čiže každú stavbu alebo pozemok.

Sú rôzne možnosti ako sa to zohľadňuje pri darovaní, tam je dôležité od koho bol dar získaný. 

Pre presnejšie informácie alebo individuálnu konzultáciu, neváhajte kontaktovať našu advokátsku kanceláriu Ficek & Partners.

Dobrý deň, vo vyššie uvedenej veci poznamenávame, že príjem z predaja nehnuteľnosti, ktprú ste nadobudla na základe darovania nie je výdavkom, ale príjmom v zmysle ust.  zákona o dani z príjmov.

Ak nemáte vyčíslenú hodnotu nehnuteľnosti v čase darovania vám, môžete kontatkovať súpdneho znalca, aby túto hodnotu nehnuteľnosti vyčíslil. Následn epredmentá suma podľa znaleckého posudku bude vádavkom na účely podania daňového priznania k dani z príjmov. Uvádzame tiež, že výdavok, ktorý si môžete uplatniť pri podaní daň. priznania budú aj poplatky, ktoré ste zaplatili resp. ešte aj zaplatíte súdnemu znalcovi za vyhotovenie znaleckého posudku, ako aj poplatky za spísanie kúpnej zmluvy, ako aj poplatok za návrh na vklad do katastra nehnuteľností.