darovanie alebo predaj

Dobrý deň,

vo Vašom prípade ide o otázku oslobodenia od dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti podľa zákona o dani z príjmov.

Ak Váš otec vlastní pozemok viac ako 5 rokov, pri predaji samotného pozemku by bol podľa § 9 ods. 1 písm. a) tohto zákona oslobodený od dane z príjmu, pretože uplynula zákonom stanovená doba vlastníctva. Nebude musieť podať ani daňové priznanie a súčasne neplatí ani odvody na zdrav. poistenie. Bude musieť podať len čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach.

Ak by ste na pozemku postavili hrubú stavbu domu, ktorá nebude skolaudovaná (teda nebude zapísaná ako stavba určená na bývanie v katastri nehnuteľností), z pohľadu zákona sa stále jedná o rozostavanú stavbu. Pri predaji takejto rozostavanej stavby spolu s pozemkom sa posudzuje oslobodenie od dane z príjmu samostatne pre pozemok a samostatne pre stavbu. A teda predaj samotnej rozostavanej stavby by nebol oslobodený od dane z príjmov.

Ak by ste stavbu postavili na otcovo meno a predali ju spolu s pozemkom, otec by bol oslobodený od dane len z časti týkajúcej sa pozemku, nie však z hodnoty rozostavanej stavby, ak ju nebude  vlastniť viac ako 5 rokov.

Ak by ste stavbu postavili na svoje meno na pozemku otca, pri predaji by ste museli zdaňovať príjem z predaja celej nehnuteľnosti (pozemok aj stavba).

Odporúčam zvážiť, či je možné stavbu ponechať na otcovo meno a počkať s predajom, kým uplynie 5 rokov od jej nadobudnutia (t. j. zápisu do katastra), aby bol celý príjem oslobodený od dane. V opačnom prípade bude potrebné zdaniť časť príjmu z predaja rozostavanej stavby. Pri predaji rozostavanej stavby je tiež dôležité správne určiť jej hodnotu a viesť evidenciu , vrátane dokladov ako nákladov na výstavbu, ktoré je možné odpočítať od príjmu pri výpočte základu dane.

Dobrý deň,
vo Vašom prípade ide o dve transakcie: najskôr nadobudnete byt darovaním od rodičov a následne ho plánujete predať. Z pohľadu dane z príjmov je dôležité, ako dlho ste boli vlastníkom nehnuteľnosti pred jej predajom.

Podľa § 9 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, ak ju vlastník vlastní viac ako 5 rokov pred predajom. Váš prípad je však špecifický, pretože byt  by ste nevlastnili 5 rokov – vlastníctvo sa Vám začne počítať až dňom zápisu do katastra na základe darovacej zmluvy.

Uvádzame, že daňové priznanie k dani z príjmov budete musieť podať a rozdiel medzi predajnou cenou, za ktorú byt predáte a hodnotou bytu v čase darovania Vám budete musieť zdaniť. Výdavkom pri podaní daňového priznania bude hodnota nehnuteľnosti v čase darovania Vám na základe znaleckého posudku. Výdavkom budú aj náklady na vypracovanie dar. zmluvy, a následnej kúpnej zmluvy, správne poplatky pre kataster.  Zdaňujete teda len rozdiel medzi príjmom a výdavkom.

Z tohto pohľadu keďže nebudete vlastníkom nehnuteľnosti v čase jej predaja viac ako 5 rokov, vec odporúčam riešiť tak, že rodičia byt predajú a peniaze z predaja darujú Vám. Rodičia daň z príjmov platiť nebudú, lebo sú vlastníkmi nehnuteľnosti viac ako 5 rokov. Nebudú paltiť ani odvody na zdrav. poistenie. Keďže príjem z predaja nehnuteľnosti bude u rodičov oslobodený od dane z príjmov, nemusia podať ani daň. priznanie k dani z príjmov. Po predaji nehnuteľnosti však musia podať čiastokové priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach.

V prípade záujmu o vypracovanie zmlúv alebo zastupovanie pri prevode a predaji ma môžete kontaktovať.