Daň z finančného daru

Dobrý deň,
najskôr rozoberiem Vašu otázku ohľadom dane z darovania a následne otázku dedenia a možných sporov medzi dedičmi.

1. Daň z darovania
Podľa aktuálne platnej právnej úpravy v Slovenskej republike sa daň z darovania ako samostatná daň neplatí. Daň z darovania bola zrušená zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, pričom od 1. 1. 2004 sa darovanie medzi fyzickými osobami (napr. rodič a deti) nespája s povinnosťou platiť daň z darovania.
Pri darovaní nehnuteľnosti alebo peňazí medzi priamymi príbuznými (rodič a deti) sa neplatí ani daň z príjmu, pretože podľa § 9 ods. 2 písm. c) zákona o dani z príjmov je príjem z darovania medzi týmito osobami oslobodený od dane.

Záver: Z darovania domu ani peňazí medzi Vami a Vašimi synmi sa daň neplatí.

2. Dedenie bytu a možné spory
Ak po Vašej smrti zostane vo Vašom vlastníctve byt a neexistuje závet, dedenie sa bude riadiť zákonnými pravidlami podľa Občianskeho zákonníka (§ 473 a nasl.). V prvej dedičskej skupine dedia deti a manžel/manželka rovnakým dielom.
Ak teda budete mať dvoch synov a nebudete mať manžela/manželku, každý z nich bude dediť polovicu bytu.
Ak by ste chceli, aby dedili inak, museli by ste spísať závet.
Pokiaľ ide o možné spory („zvady“), tie môžu vzniknúť vtedy, ak by niektorý z dedičov namietal, že bol ukrátený na povinnom diele, alebo by mal pocit, že rozdelenie majetku nie je spravodlivé.
Vzhľadom na to, že jeden syn už dostal dom a druhý peňažný dar, môže nastať situácia, že po Vašej smrti budú synovia porovnávať hodnotu už získaných darov a hodnotu dedičstva.
Podľa § 484 Občianskeho zákonníka sa pri vyporiadaní dedičstva prihliada na to, čo už dedičia dostali od poručiteľa za života na daroch, ak ide o potomkov.
To znamená, že pri rozdeľovaní bytu sa môže zohľadniť, že jeden syn už dostal dom a druhý peňažný dar, a podľa toho sa môže upraviť podiel na dedičstve, aby sa dosiahla spravodlivosť medzi dedičmi.
Ak by ste chceli predísť sporom, odporúčam spísať závet, v ktorom jasne určíte, ako má byť byt po Vašej smrti rozdelený, a zároveň v závete uviesť, že ste už synom poskytli dary v určitej hodnote, aby sa predišlo nejasnostiam pri vyporiadaní dedičstva.

Dobrý deň,

pri finančnom dare je potrebné rozlišovať, kto je darcom a kto obdarovaným. Podľa aktuálne platnej legislatívy v Slovenskej republike sú dary medzi fyzickými osobami oslobodené od dane z príjmov bez ohľadu na ich výšku. To znamená, že ak Vám niekto pošle finančný dar na účet, či už vo výške 20 000 Eur alebo 100 000 Eur, tento príjem nepodlieha zdaneniu a nemusíte ho uvádzať v daňovom priznaní.

Odporúčam Vám pre istotu uchovať dokumentáciu o dare (napríklad darovaciu zmluvu alebo potvrdenie o prevode), aby ste v prípade kontroly vedeli preukázať pôvod finančných prostriedkov.

Ak máte ďalšie otázky, pokojne sa pýtajte.

Dobrý deň, zvažovanie zdaniteľnosti peňazí získaných prostredníctvom platforiem ako Indiegogo je závislé na charaktere týchto platieb. Ak sú príspevky vnímané ako predplatby za produkt alebo službu, budú pravdepodobne považované za príjem spoločnosti a ako také podliehajú dani z príjmov právnickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. Ak sú príspevky skôr darom, ich zdaniteľnosť sa posudzuje inak.

Je dôležité rozlišovať medzi príjmom z darovania a inými typmi príjmov. Podľa § 12 ods. 7 zákona o dani z príjmov, darovanie nie je predmetom dane pre niektoré typy organizácií. Avšak pre s.r.o., ktorá podniká, by sa dar v podobe finančnej podpory poskytovanej jednotlivcom mohol považovať za súčasť zdaniteľného príjmu, pokiaľ príspevky nie sú riadne kategorizované ako darovanie oslobodené od dane.

Odporúčam konzultáciu s daňovým poradcom, ktorý môže presne vyhodnotiť povahu týchto príspevkov vo vašom konkrétnom prípade. Tieto odborné konzultácie vám pomôžu predísť problémom s finančnou správou. Ak chcete odporučíme Vám šikovného daňového poradcu. 

Dobrý deň, z otázky vyplýva, že váš otec predal dom bratovi a zo získanej kúpnej ceny vám vyplatil v podstate podiel na dome /to len usudzujeme/, ktorý by ste nadobudli v dedičskom konaní v prípade jeho úmrtia.

Na vašu otázku odpovedáme aj v súvisloastiach s predajom nehnuteľnosti.
Podstatné v tomto prípade je to, či otec ku dňu predaja bol vlastníkom RD 5 a viac alebo menej ako 5 rokov. Ak bol vlastníkom domu menej ako 5 rokov, potom otec musí podať daňové priznanie k dani z príjmov a vyporiadať prípadnú daň z príjmu. Súčasne je potrebné po predaji domu podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností podľa zákona o miestnych daniach. Tlačivo na podanie daňového priznania nájdte na stránke obce alebo na stránke slovensko.sk.

Pokiaľ ide o dar finančných prostriedkov, ktorý vám otec dal, potom platí, že daň z darovania neexistuje a táto bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004, takže žiadnu daň neplatíte.

Podľa ust. § 3 ods. 2 zákona o dani z príjmov platí :

Môžete nás sledovať aj na FB, kde nájdete množstvo zaujímavých článkov a odpovedí na otázky našich čitateľov.

Dobrý deň,
daň z darovania bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004. 

Dobrý deň,
daň z darovania bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004, obdarovaný teda daň z darovania platiť nebude.

Predpokladáme, že ste v prevodnom príkaze uviedli do poznámky, že ide o dar a to s ohľadom na ust. § 630 Obč. zákonníka :

"Darca sa môže domáhať vrátenia daru, ak sa obdarovaný správa k nemu alebo členom jeho rodiny tak, že tým hrubo porušuje dobré mravy."

    Dobrý deň, 

    na Vašu otázku uvádzame nasledovnú odpoveď :

1./ Daň z darovania bola zrušená s účinnosťou od 1.1.2004.

2./ Otázkou je, v akej pozícii ste Vy sám, napr. či nie je potrebné nahlásiť napr. úradu práce výšku daru v nadväznosti na niektoré zákony /napr. zákon o peňažných príspevkoch na kompenzáciu zdrav. postihnutia, majetkové priznania sudcov a pod./

3./ Nevieme dôvod daru resp., okolnosti na strane darcu. Len poznamenávame, že podľa ust. § 42a/ a nasl. Obč. zákonníka platí /výber/ : 

"Odporovateľné právne úkony

§ 42a

(1) Veriteľ sa môže domáhať, aby súd určil, že dlžníkove právne úkony podľa odsekov 2 až 5, ak ukracujú uspokojenie jeho vymáhateľnej pohľadávky, sú voči nemu právne neúčinné. Toto právo má veriteľ aj vtedy, ak je nárok proti dlžníkovi z jeho odporovateľného právneho úkonu už vymáhateľný alebo ak už bol uspokojený.

(2) Odporovať možno právnemu úkonu, ktorý dlžník urobil v posledných troch rokoch v úmysle ukrátiť svojho veriteľa, ak tento úmysel musel byť druhej strane známy, a právnemu úkonu, ktorým bol veriteľ dlžníka ukrátený a ku ktorému došlo v posledných troch rokoch medzi dlžníkom a osobami jemu blízkymi (§ 116 a 117) alebo ktoré dlžník urobil v uvedenom čase v prospech týchto osôb s výnimkou prípadu, keď druhá strana vtedy dlžníkov úmysel ukrátiť veriteľa aj pri náležitej starostlivosti nemohla poznať.

(3) Odporovať možno tiež právnemu úkonu, ktorým bol veriteľ dlžníka ukrátený a ku ktorému došlo v posledných troch rokoch medzi dlžníkom a

a) osobou jemu blízkou (§ 116 a 117),

b) právnickou osobou, v ktorej má dlžník alebo osoba uvedená v písmene a) majetkovú účasť aspoň 10 % v čase, keď sa uskutočňuje tento právny úkon,

c) právnickou osobou, v ktorej je dlžník alebo osoba uvedená v písmene a) štatutárnym orgánom alebo členom štatutárneho orgánu, prokuristom alebo likvidátorom,

d) právnickou osobou, v ktorej má osoba uvedená v písmene c) majetkovú účasť aspoň 34 % v čase, keď sa uskutočňuje tento právny úkon,

alebo ktorý dlžník urobil v uvedenom čase v prospech osôb uvedených v písmenách a), b), c) alebo d); to však neplatí, ak druhá strana preukáže, že nemohla ani pri náležitej starostlivosti poznať úmysel dlžníka ukrátiť svojho veriteľa."

Atď.

§ 42b 

(1) Právo odporovať právnym úkonom môže uplatniť veriteľ žalobou.

(2) Právo odporovať právnemu úkonu sa uplatňuje proti tomu, kto mal z odporovateľného právneho úkonu dlžníka prospech."

Atď.

4./ T.j. Ak by zo strany darcu boli okolnosti tie, že sa chce vyhnúť uspokojeniu pohľadávky svojho veriteľa, veriteľ sa môže domáhať súdnou cestou uspokojenia svojej pohľadávky od obdarovaného. Odporúčame preto okolnosť tú, že darca nemá žiadne pohľadávky podchytiť v darovacej zmluve.

Dobrý deň,

ďakujeme za reakciu.

Berieme na vedomie vysvetlenie, ale odporúčame spísať písomne darovaciu zmluvu, nakoľko len platba na Váš účet  bez písomnej zmluvy neznamená, že sa jedná o dar.  

Daň z darovania bola zrušená od 1.1.2004.